미국 재무부가 소기업들이 제출해야 할 새로운 Beneficial Ownership Information (BOI) 보고서의 마감일을 2025년 1월 13일로 연기했다. 최초에는 해당 보고서를 1월 1일까지 제출하도록 요구했으나, 법적 도전이 있었던 새로운 보고 요건으로 인해 마감일을 변경하게 되었다. 비준수 시 최대 10,000달러 이상의 벌금이 부과될 수 있다.

이번 연기는 최근 법원 판결의 결과로, 텍사스 연방 법원이 12월 3일 BOI 규정을 시행하는 것을 일시적으로 차단하는 전국적인 가처분을 발동한 바 있다. 그러나, 5번 순회 항소법원은 그 가처분을 하루 전인 월요일에 취소하였다.

소기업과 소유주들이 비준수 시 잠재적인 민사 벌금이 하루 최대 591달러, 이는 인플레이션에 따라 조정되는 금액이며, 형사 벌금은 10,000달러에 최대 2년의 징역형을 받을 수 있다. 그러나 총 3,260만 개의 기업 중 여러 소규모 기업은 BOI 보고서 제출 의무에서 면제될 수 있다. 예를 들어, 연간 매출이 500만 달러를 초과하고 20명 이상의 정규직 근로자를 두고 있는 사업체는 보고서를 제출할 필요가 없다.

재무부가 BOI 보고 요구 사항의 준비 기한을 연기한 이유는 바로 이러한 법적인 불확실성 때문이다. 골드만삭스 소속의 다니엘 스티파노 변호사는 “대부분의 비면세 기업들은 해당 보고서를 제출하지 않은 상태이며, 이는 이들이 보고 의무를 인지하지 못했기 때문일 것”이라고 말했다. 이로 인해, 시행 초기에는 순조로운 보고가 이뤄지지 않을 가능성이 높다. 또, 금융범죄 단속망(FinCEN)은 비준수 기업에 대해서 즉각적으로 재정적 처벌을 부과할 가능성은 낮다고 전했다.

이번 BOI 보고는 연례 의무가 아니며, 사업체는 정보 수정이나 업데이트 시에만 보고서를 다시 제출하면 된다. 많은 면제 기업들은 이미 유사한 데이터를 제공하므로, 기업의 종류에 따라 서로 다른 컴플라이언스 마감일이 적용된다. 2024년 이전에 등록된 기업은 2025년 1월 13일까지 첫 번째 BOI 보고서를 제출해야 하며, 그 이후 등록된 기업은 30일 이내에 보고서를 제출해야 한다.

이와 같은 변화와 관련된 법적 행위가 다수 진행되고 있으며, 향후 법원의 추가 판결이 BOI 보고 요구 사항에 영향을 미칠 것으로 보인다. 현재 법적 분쟁은 5번 순회 항소법원에서 진행 중이며, 해당 법안의 헌법 여부에 대해서는 최종 판결이 내려지지 않았다.

따라서, 이번 법률적 변화와 관련하여 소기업들이 필요성을 인지하고 준비하는 데 시간이 필요하다는 점을 강조할 수 있다. 재무부와 FinCEN도 기업들의 교육과 지원에 초점을 맞추고 있다는 점에서, 소기업들이 불이익을 받지 않도록 돕는 방향으로 나아가고 있음을 확인할 수 있다.