평가손익 실현손익 차이, 해외주식 세금은 판 해의 확정 이익에만 붙는다

5만원에 산 주식 100주가 10만원이 되면 증권사 앱에는 평가손익 +500만원, 수익률 +100%가 찍힌다. 이 상태로 연말을 넘기면 해외주식이라도 양도소득세는 0원이다. 같은 해에 100주를 전부 팔면 500만원이 실현손익이 되고, 기본공제 250만원을 뺀 250만원에 22%가 붙어 다음 해 5월에 55만원을 신고·납부한다.

🧮 주식 수익률 계산기

표의 A·B는 5만원에 산 100주입니다. 내 매수가·현재가·수량을 넣으면 지금 팔 때 실현손익이 될 금액과 수익률이 나옵니다.

내 평가손익 계산하기 →

평가손익과 실현손익은 무엇이 다른가

평가손익은 지금 팔면 얼마가 남는지를 보여 주는 숫자다. 주당 가격 차이에 보유 수량을 곱해 구한다. 매수가 50,000원, 현재가 40,000원, 100주면 평가손익은 -1,000,000원이고 수익률은 -20%다. 주가가 움직일 때마다 이 숫자도 매일 바뀐다.

실현손익은 실제로 팔아서 확정된 손익이다. 판 순간 그 주식의 평가손익이 실현손익으로 옮겨 가고, 이후 주가가 어떻게 되든 그 금액은 더 바뀌지 않는다. 세금은 이 확정된 숫자만 본다. 계좌에 +1,000만원이 떠 있어도 한 주도 팔지 않았다면 세무서가 볼 소득은 없다.

해외주식 세금은 판 해의 실현손익을 모아 계산한다

해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 판 종목의 손익을 모두 더해 한 번에 계산한다. 양도가액에서 취득가액과 매매 수수료 같은 필요경비를 빼고, 국내·국외 합산 연 250만원 기본공제를 적용한 뒤 20%의 양도소득세와 2%의 지방소득세를 매긴다. 신고·납부는 다음 해 5월이다.

서학개미가 놓치기 쉬운 것은 원화 환산이다. 양도가액은 판매 대금을 받은 날, 취득가액은 매수 대금을 치른 날의 기준환율로 각각 원화로 바꾼다. 달러 기준으로는 본전이어도 산 날보다 판 날 환율이 높으면 원화 실현이익이 생기고 세금이 붙는다. 어느 해 소득인지도 체결일이 아니라 대금을 주고받는 결제일로 갈린다. 12월 마지막 거래일에 판 주식은 다음 해 소득으로 넘어갈 수 있어서 증권사들이 연말마다 매도 마감일을 따로 공지한다.

손실 난 종목은 팔아야 이익과 상계된다

표의 B처럼 -100만원이 떠 있는 종목은 들고 있는 동안 세금 계산에 아무 영향이 없다. 팔기 전의 손실로는 A의 실현이익을 깎을 수 없다. A를 판 해에 B도 팔아 손실을 확정하면 실현손익이 +400만원으로 줄고 세금은 55만원에서 33만원이 된다.

해를 넘기면 이 상계는 사라진다. 주식 양도차손은 다음 해로 이월되지 않아서, A를 올해 팔고 B를 내년에 팔면 올해는 55만원을 그대로 내고 내년의 -100만원은 공제할 이익이 없어 그냥 묻힌다. 같은 두 종목, 같은 손익인데 판 해가 갈리면서 세금이 22만원 차이 난다. 평가손익 화면만 보고 「합치면 +400만원」이라고 생각했다가 가장 많이 틀리는 경우다.

국내주식은 이익이 없어도 팔 때 거래세가 붙는다

국내 상장주식을 장내에서 사고파는 소액주주는 실현이익이 얼마든 양도소득세 과세대상이 아니다. 대신 증권거래세는 손익과 상관없이 판 금액에 붙는다. 2026년 코스피는 거래세 0.05%와 농어촌특별세 0.15%를 합쳐 0.20%, 코스닥은 0.20%다. 40,000원에 100주를 팔아 100만원 손실을 확정해도 매도금액 400만원의 0.20%인 8,000원이 빠져나간다.

그래서 국내주식은 평가손익과 실현손익의 차이가 세금보다 비용에서 드러난다. 앱의 평가손익이 0원이어도 팔고 나면 거래세와 수수료만큼 실현손익은 마이너스가 된다. 해외주식은 거래세가 없는 대신 연간 실현이익이 250만원을 넘는 순간부터 22%가 붙는다.

🧮 주식 수익률 계산기

올해 팔 종목마다 손익을 구해 더하면 250만원 공제를 넘는지, 손실 종목을 같이 팔면 실현이익이 얼마로 줄어드는지 보입니다.

내 평가손익 계산하기 →

2026년 귀속, 일반 국외주식·국내 상장주식 소액주주 장내거래 기준. 표의 세액은 매매 수수료·환전 비용·환율 변화를 빼고 계산했으며, 대주주·장외거래·배당소득은 다루지 않았습니다.