ISA 세금 계산법, 수익 500만원이면 일반형 29만7천원

ISA 세금은 해지할 때 한 번 계산한다. 과세대상 수익에서 일반형 200만원·서민형 400만원을 빼고 남은 금액에 9.9%를 곱한다.

ISA 일반형 계좌에서 3년 동안 배당과 이자로 500만원을 벌었다면 해지할 때 내는 세금은 29만7,000원이다. 같은 500만원을 일반 계좌에서 받았으면 77만원이 빠져나갔다. 500만원에 9.9%를 바로 곱해 49만5,000원으로 계산하는 사람이 많은데, 그러면 비과세 200만원을 빼먹어 19만8,000원을 더 잡게 된다.

수익 구간별로 세금은 이렇게 갈린다

아래 표는 일반형 ISA 기준이다. 일반 계좌는 금액 전체에 15.4%가 붙고, ISA는 200만원까지 0원이었다가 넘는 부분에만 9.9%가 붙는다. 수익이 200만원 이하면 ISA 세금은 한 푼도 없다.

과세대상 금액(운용기간 전체)	일반 계좌 세금	ISA 세금(일반형)	절세액
1,000,000원	154,000원	0원	154,000원
2,000,000원	308,000원	0원	308,000원
5,000,000원	770,000원	297,000원	473,000원
10,000,000원	1,540,000원	792,000원	748,000원

🧮 ISA 절세 계산기
표는 일반형 기준입니다. 내 운용기간 전체 수익을 넣으면 해지 때 낼 세금과 일반 계좌보다 아끼는 금액이 원 단위로 나옵니다.
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ISA 세금 계산은 3단계로 끝난다

첫 단계는 과세대상 금액을 정하는 일이다. 납입원금은 세금과 상관이 없고, 국내주식을 사고팔아 남긴 차익도 비과세라 뺀다. 남는 것은 예금 이자, 국내주식 배당, ETF 분배금처럼 원래 세금이 붙는 수익이다.

둘째로 그 금액에서 비과세 한도를 뺀다. 일반형은 200만원, 서민형과 농어민형은 400만원이다. 셋째 단계로 남은 금액에 9.9%를 곱한다. 국세 9%에 지방소득세 0.9%를 더한 세율이고, 다른 금융소득과 합치지 않고 이것으로 끝나는 분리과세다.

공식으로 쓰면 「max(0, 과세대상 금액 − 비과세 한도) × 9.9%」 하나다. 과세대상 금액이 비과세 한도 이하면 세금은 0원이다. 1,000만원이면 800만원에 9.9%를 곱해 79만2,000원이 나온다. 일반 계좌라면 1,000만원 전체에 15.4%를 곱한 154만원이다.

비과세 200만원은 매년이 아니라 해지할 때 한 번

가장 흔한 착각은 한도를 해마다 새로 받는다고 보는 것이다. 3년 동안 매년 200만원씩 600만원이 비과세라고 계산하면 500만원 수익의 세금은 0원이 된다. 실제 세금은 29만7,000원이다. 한도는 계좌를 해지해 정산할 때 운용기간 전체 수익에서 단 한 번 빠진다.

납입한도와도 헷갈리기 쉽다. 납입한도는 매년 2,000만원씩 쌓이고 그해 못 넣은 한도는 다음 해로 넘어가며, 총납입한도는 1억원이다. 비과세 한도는 해지 정산 때 운용기간 전체의 과세대상 수익에 적용하는 한도다. 1년 치 절세액을 구해 운용연수만큼 곱하면 실제보다 부풀려진다.

ISA 안에서는 손실이 수익을 깎는다

ISA가 일반 계좌와 갈리는 지점이 하나 더 있다. 계좌 안의 이익과 손실을 합산하는 손익통산이다. 배당을 300만원 받고 국내주식에서 100만원을 잃었다면 ISA는 순이익 200만원으로 보고, 일반형 한도 안이라 세금이 0원이다.

같은 거래를 일반 계좌에서 하면 주식 손실은 배당과 상계되지 않는다. 배당 300만원에 15.4%가 그대로 붙어 46만2,000원을 낸다. 그래서 일반 계좌와 비교할 때는 ISA 순이익 하나를 양쪽에 넣으면 안 되고, 두 계좌의 과세대상 금액을 따로 확인해야 한다.

서학개미가 담는 국내상장 해외 ETF는 매매차익도 들어간다

ISA로는 미국 주식을 직접 살 수 없어 서학개미는 국내에 상장된 미국 지수·반도체 ETF를 담는다. 이런 ETF는 국내주식과 달리 팔아서 남긴 차익도 과세대상이다. 일반 계좌라면 차익에 15.4%가 원천징수되지만, ISA에서는 분배금과 함께 순이익에 합쳐져 한도를 뺀 뒤 9.9%만 붙는다.

일반 계좌에서 이런 ETF의 과세대상은 실제 매매차익과 보유기간 과표기준가 상승분 중 작은 금액이다. 두 계좌 모두 한도 차감 전 과세대상 금액이 800만원이라고 하면 일반 계좌 세금은 123만2,000원, 일반형 ISA는 한도 200만원을 뺀 600만원에 9.9%를 곱한 59만4,000원이다. 내 실제 과세대상 금액은 증권사 정산 내역에서 확인한다.