코인 손실 해외주식 수익과 상계 안 된다, 다음 해 이월도 불가

2027년에 해외주식으로 1,000만원을 벌고 코인으로 1,000만원을 잃은 사람을 생각해 보자. 그해 순이익은 0원인데, 다음 해 5월 해외주식 양도소득세로 165만원을 낸다. 이듬해 코인으로 1,000만원을 되찾으면 또 165만원이 나온다. 2년 동안 번 돈은 1,000만원, 낸 세금은 330만원이다.

코인과 해외주식은 세금 바구니가 다르다. 해외주식 차익은 양도소득, 2027년 1월 1일 이후 양도·대여한 코인 차익은 기타소득으로 분리과세된다. 공제액(연 250만원)과 세율(22%)이 같아서 한 바구니로 착각하기 쉽지만, 서로 다른 소득끼리는 손실을 넘겨 쓸 수 없다.

코인 손실과 해외주식 수익, 무엇이 되고 무엇이 안 되나

표에서 코인 손실이 쓰일 수 있는 자리는 한 줄뿐이다. 같은 해, 다른 코인 이익과 만날 때다. 해가 바뀌거나 주식과 만나면 그 손실은 세금 계산에서 사라진다.

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표는 거래소 손익을 합친 뒤의 이야기입니다. 내 거래소별 코인 손익을 더한 순소득을 넣으면 그해 코인 세금이 바로 나옵니다.

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같은 해 코인끼리는 거래소가 달라도 합친다

코인 과세는 거래소 단위가 아니라 사람 단위다. 한 해 동안 여러 거래소와 지갑에서 생긴 양도·대여 손익을 모두 더한 순소득에서 250만원을 한 번 뺀다. 업비트에서 750만원을 벌고 바이낸스에서 500만원을 잃었다면 순소득은 250만원이고, 공제 후 과세표준은 0원이라 낼 세금도 없다.

거꾸로 손실을 빼먹으면 세금을 더 낸다. 거래소 한 곳의 수익 화면만 보고 750만원을 넣으면 과세표준 500만원, 세액 110만원이 나온다. 코인끼리 교환한 거래도 양도로 잡힐 수 있어서, 원화로 바꾸지 않은 거래까지 원 단위 손익으로 정리해야 같은 해 통산이 제대로 된다.

코인 손실을 해외주식 이익에서 뺄 수 없는 이유

해외주식 매매차익은 소득세법의 양도소득이고, 코인 차익은 기타소득이다. 양도소득 안에서는 해외주식과 국내 과세대상 주식의 손익을 같은 해에 합칠 수 있지만, 기타소득인 코인은 그 바구니 밖에 있다. 2020년 도입이 정해졌던 금융투자소득세가 시행됐다면 주식·펀드 손익이 한 바구니에 묶였겠지만 금투세는 폐지됐고, 코인은 처음부터 그 바구니에 들어가지 않았다.

서학개미에게 이 차이가 크게 걸리는 경우는 한 해에 두 자산의 방향이 엇갈릴 때다. 해외주식 이익 1,000만원과 코인 손실 1,000만원이 겹친 해에는 해외주식 쪽만 과세표준 750만원, 세금 165만원으로 계산된다. 해외주식에서 잃고 코인에서 1,000만원을 벌어도 코인 세금 165만원은 그대로다.

코인 손실은 월급에서도 빠지지 않는다. 코인 기타소득은 분리과세라 근로소득·사업소득과 합치는 종합소득 계산에 들어가지 않는다. 연봉 5,000만원 직장인이 코인으로 1,000만원을 잃어도 연말정산 세액은 그대로이고, 코인으로 1억원을 벌어도 근로소득 세율 구간은 올라가지 않는다.

둘 다 이익인 해에는 250만원 공제를 두 번 받는다

바구니가 갈려서 생기는 일이 손해 쪽만은 아니다. 250만원 공제도 바구니마다 따로 붙는다. 해외주식으로 500만원, 코인으로 500만원을 번 해에는 양쪽에서 250만원씩 빠져 과세표준이 각각 250만원, 세금은 55만원씩 합계 110만원이다. 두 이익이 한 바구니였다면 1,000만원에서 250만원을 한 번만 빼 165만원을 냈을 것이다.

순이익이 0원인 해에 165만원을 내고, 순이익이 1,000만원인 해에 110만원을 낸다. 세금은 전체 순이익이 아니라 손익이 어느 바구니에 떨어졌느냐로 갈린다. 서학개미가 두 자산을 함께 굴린다면 연말에 자산별 손익을 따로 적어 두어야 다음 해 5월 세금이 예상과 어긋나지 않는다.

올해 코인 손실을 내년으로 넘길 수 없다

코인 기타소득에는 결손금 이월공제가 없다. 2027년에 코인으로 1,000만원을 잃고 2028년에 1,000만원을 벌면, 2028년 세금은 손실이 없던 사람과 똑같이 165만원이다. 해외주식 양도소득도 손실을 다음 해로 넘기지 못하니, 두 자산 모두 해마다 장부를 새로 연다.

해를 가르는 기준은 양도한 해다. 12월에 판 코인의 손실은 그해 코인 이익하고만 만나고, 이듬해 1월에 판 코인의 손실은 새해 코인 이익하고만 만난다. 같은 1,000만원 손실이라도 판 날짜가 해를 넘기면 다른 장부에 적히고, 그 장부에 코인 이익이 없으면 세금을 한 푼도 줄이지 못한다.

세금은 각 자산의 그해 손익만 보고, 손실은 그해 같은 바구니의 이익과 만나야만 세금을 줄인다. 2027년 1월 1일 전에 산 코인은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 시가 중 큰 금액을 취득가액으로 쓰므로, 시행 전부터 보유한 코인은 이 기준으로 손익을 다시 계산해야 그해 순소득이 나온다.

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2026년 10월 기준, 거주자·2027년 1월 1일 시행 가정. 세율 22%는 소득세 20%와 지방소득세 2%의 합. 취득가액 특례 적용 금액, 필요경비 의제, 가산세, 국내 상장주식 대주주 요건은 계산에서 뺐습니다.