예금 이자 귀속연도, 3년 만기 이자도 받은 해 금융소득에 전부 들어갑니다

정기예금 이자가 어느 해 소득인지는 소득세법 시행령 제45조가 정합니다. 보통예금·정기예금·적금 이자는 실제로 이자를 받은 날이 기준이어서, 3년 동안 쌓인 이자도 만기일이 속한 해의 금융소득에 한꺼번에 들어갑니다. 만기일에 이자를 실제 지급받는다면, 2026년 12월 30일에 받은 이자는 2026년, 2027년 1월 4일에 받은 이자는 2027년 금융소득입니다.

이 날짜가 세금을 바꾸는 까닭은 금융소득종합과세 기준 2,000만원을 해마다 따로 세기 때문입니다. 한 사람이 1월 1일부터 12월 31일까지 받은 이자·배당만 합칩니다. 해마다 600만원씩 받았다면 아무 일 없을 이자가 만기 한 해에 1,800만원으로 몰리면, 다른 이자·배당과 더해 기준을 넘을 수 있습니다.

원금 2억원을 연 3% 단리, 3년 만기로 맡기면 이자는 1,800만원입니다. 다른 계좌 이자와 국내 배당이 해마다 1,200만원 있고, 금융소득을 뺀 과세표준이 5,000만원인 직장인을 놓고 이자 받는 방식만 바꿔 보면 다음과 같습니다.

은행이 이자를 줄 때 떼는 원천징수 15.4%(소득세 14%+지방소득세 1.4%)는 두 방식 모두 3년 합계 8,316,000원으로 같습니다. 갈리는 것은 기준을 넘은 해의 종합소득세 신고에서 더 내는 110만원입니다.

🧮 금융소득종합과세 계산기

표는 과세표준 5,000만원 기준입니다. 만기 해의 이자·배당 합계와 내 과세표준을 넣으면 그해 더 낼 세금이 나옵니다.

만기 해 추가 세액 계산하기 →

3년 동안 쌓인 이자를 왜 나눠 주지 않나

이자는 날마다 붙지만 세법은 붙은 날이 아니라 받은 날을 봅니다. 만기 일시지급 예금은 1년차와 2년차에 통장으로 들어온 이자가 0원이고, 은행도 그해에는 원천징수를 하지 않습니다. 소득도 세금도 만기일 하루에 한꺼번에 생깁니다.

110만원은 이렇게 나옵니다. 3년차 금융소득 3,000만원 중 2,000만원을 넘는 1,000만원이 근로소득 과세표준 5,000만원 위에 얹히면서 24% 구간에 들어갑니다. 원천징수로 14%를 이미 냈으니 차이 10%포인트인 100만원을 더 내고, 지방소득세 10만원이 붙습니다. 넘는 몫을 얹은 뒤에도 과세표준이 1,400만원 이하인 사람은 그 몫에 6%가 적용돼 원천징수 14%보다 낮으므로, 더 낼 세금이 생기지 않습니다.

중도 해지·만기 연장이면 어느 해에 들어가나

받는 날이 기준이라는 원칙은 같지만, 예금을 깨거나 기간을 늘리면 그날이 바뀝니다. 국세청이 정리한 이자소득 수입시기를 예금·적금에 해당하는 것만 추리면 다음과 같습니다.

2027년 3월 만기인 예금을 2026년 11월에 깨면 그때 받은 중도 해지 이자는 2026년 금융소득입니다. 만기에 기간을 연장하는 경우도 이자를 손에 쥐지 않았지만 연장하는 날 받은 것으로 칩니다. 연장으로 소득을 다음 해로 미룰 수는 없습니다.

만기 해에는 미국 주식 배당금까지 같이 셉니다

만기 이자가 몰리는 해에 2,000만원을 넘는지 볼 때는 그해 받은 이자·배당을 모든 금융기관에서 세전 금액으로 합칩니다. 미국 주식 배당금도 여기에 들어가고, 미국에서 세금이 먼저 떼였어도 떼기 전 금액으로 셉니다. 미국 배당을 해마다 500만원 받는 서학개미라면 만기 해 예금 이자가 1,500만원만 돼도 기준에 닿습니다.

만기 해 금융소득을 셀 때는 통장의 만기일이 몇 년 몇 월인지부터 확인합니다. 같은 1,800만원도 만기일이 해를 넘는지에 따라 기준 2,000만원을 넘는 해가 달라지고, 그 해의 다른 이자·배당이 얼마인지가 추가 세액을 정합니다.

🧮 금융소득종합과세 계산기

만기일이 속한 해에 받을 이자·배당을 모두 더해 넣으면 2,000만원을 넘는지, 5월에 얼마를 더 내는지 확인됩니다.

만기 해 추가 세액 계산하기 →

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2026년 소득세법·지방세법 기준. 국내 일반 이자·배당(소득세 14% 원천징수) 기준이며 배당세액공제·외국납부세액공제, 비과세·분리과세 상품, 건강보험료는 계산에서 뺐습니다.